ما المقصود بالمرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟
المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية، وتُسمى مرحلة الربط والتكامل، هي المرحلة التي يتوقف فيها الأمر على إصدار فاتورة إلكترونية فحسب، ويصبح لزامًا أن يرتبط نظام الفوترة لدى المنشأة مباشرةً بمنصة «فاتورة» التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وأن تصدر الفواتير بصيغة تقنية محددة تحمل عناصر لا يراها العميل: معرّفًا فريدًا، وختمًا تشفيريًا، وقيمة تجزئة مرتبطة بالفاتورة السابقة. بدأت المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021م، وبدأت المرحلة الثانية في 1 يناير 2023م وتُطبَّق على مجموعات متتالية من المكلفين، تُخطر الهيئة كل مجموعة منها بموعد ارتباطها مسبقًا.
الفرق بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية
المرحلة الأولى طلبت أن تتوقف المنشأة عن الفواتير الورقية واليدوية وأن تصدر فواتيرها من نظام إلكتروني وتحفظها فيه. المرحلة الثانية تضيف الطرف الآخر: الهيئة نفسها. فالنظام لم يعد مطالبًا بإنشاء الفاتورة فقط، بل بالتحدث إلى منصة «فاتورة» وإثبات أن الفاتورة لم تُعدَّل بعد إصدارها.
| المرحلة الأولى — الإصدار والحفظ | المرحلة الثانية — الربط والتكامل | |
|---|---|---|
| تاريخ البدء | 4 ديسمبر 2021م | 1 يناير 2023م، على مجموعات |
| ما الذي تطلبه | إصدار الفاتورة وحفظها إلكترونيًا | ما سبق، بالإضافة إلى الربط المباشر مع منصة فاتورة |
| صيغة الفاتورة | لا تُشترط صيغة تقنية موحّدة | صيغة XML محددة، أو PDF/A-3 مضمّن فيه ملف XML |
| العناصر التقنية | رمز QR على الفاتورة المبسطة | معرّف فريد، وعداد، وقيمة تجزئة متسلسلة، وختم تشفيري، ورمز QR |
| من يتأكد من الفاتورة | المنشأة | الهيئة — تصديقًا قبل الإصدار أو إبلاغًا بعده |
تاريخا بدء المرحلتين ومتطلب الربط منشوران على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
هل منشأتكم ملزمة الآن؟ المجموعات ومواعيدها
لا تُلزَم جميع المنشآت في وقت واحد. تحدد الهيئة مجموعات متتابعة بحسب إيرادات المنشأة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وتُخطر كل مجموعة بموعد ارتباطها. المجموعة الخامسة والعشرون هي الأقرب موعدًا الآن، وهي أوسع المجموعات حتى اليوم لأن حدّ الإيرادات فيها نصف ما كان في المجموعة التي سبقتها.
وتُخطر الهيئة المنشآت المشمولة بكل مجموعة مباشرةً قبل موعد الارتباط بمدة لا تقل عن ستة أشهر. فإن لم يصلكم إشعار، فذلك لا يعني بالضرورة أنكم خارج النطاق — تحققوا من حسابكم لدى الهيئة.
حدود المجموعات ومواعيدها أعلاه منقولة عن معايير الاختيار المنشورة، وليست مقتبسة حرفيًا من صفحة على موقع الهيئة تحققنا منها بأنفسنا. تأكدوا من انطباق المجموعة على منشأتكم عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو بالاتصال على 19993 قبل بناء خطتكم الزمنية عليها.
الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة: التصديق مقابل الإبلاغ
أكثر ما يُربك المنشآت في المرحلة الثانية أن الفاتورتين لا تُعاملان المعاملة نفسها. الفاتورة الضريبية تذهب إلى الهيئة قبل أن تصل العميل؛ أما الفاتورة المبسطة فتُسلَّم للعميل فورًا ثم يُبلَّغ عنها.
| الفاتورة الضريبية | الفاتورة الضريبية المبسطة | |
|---|---|---|
| الاستخدام الغالب | من منشأة إلى منشأة أو جهة حكومية | من منشأة إلى مستهلك فرد |
| الإجراء | التصديق — تُرسل إلى الهيئة وتُعتمد قبل تسليمها للعميل | الإبلاغ — تُسلَّم للعميل ثم تُرسل إلى الهيئة |
| التوقيت | قبل إصدار الفاتورة للعميل | خلال 24 ساعة من إصدارها |
| إن انقطع الاتصال | لا يمكن إتمام الفاتورة حتى يعود الاتصال | تُصدر الفاتورة، ويُرسل البلاغ عند عودة الاتصال |
تعريف نوعي الفاتورة منشور على موقع الهيئة؛ وتفاصيل التصديق والإبلاغ ومهلة الـ24 ساعة منقولة عن المواصفات الفنية المنشورة للمرحلة الثانية.
ما الذي يجب أن يحمله ملف الفاتورة
فاتورة المرحلة الثانية ملف منظم، لا صورة ولا مستند نصي. وهذه هي العناصر التي يسأل عنها المحاسب أو المدقق التقني عادةً:
- الصيغة: ملف XML وفق معيار UBL 2.1، أو ملف PDF/A-3 مضمَّن بداخله ملف XML.
- المعرّف الفريد (UUID): معرّف لا يتكرر لكل فاتورة، منفصل عن رقم الفاتورة التسلسلي لديكم.
- العداد: عدّاد متسلسل للفواتير لا يُعاد ضبطه، يثبت عدم وجود فواتير محذوفة.
- قيمة التجزئة (Hash): بصمة رقمية للفاتورة تتضمن بصمة الفاتورة السابقة، فتتكوّن سلسلة تنكسر إن عُدِّلت فاتورة قديمة أو حُذفت.
- الختم التشفيري: توقيع رقمي يُنشأ بشهادة تصدرها الهيئة لجهاز الإصدار عند الربط.
- رمز QR: على الفاتورة المبسطة، بمحتوى المرحلة الثانية لا محتوى المرحلة الأولى.
تفاصيل العناصر أعلاه مستندة إلى وثيقتي «مواصفات الفاتورة الإلكترونية» و«المتطلبات الأمنية» المنشورتين على موقع الهيئة؛ راجعوهما مع فريقكم التقني قبل التنفيذ.
خطوات الربط مع منصة فاتورة
الربط عملية تقنية تتم مرة واحدة لكل جهاز أو وحدة إصدار، ثم تعمل الفوترة بعدها تلقائيًا. والتسلسل العام كالآتي:
- تأكدوا من أن نظامكم يدعم المرحلة الثانيةلا يكفي أن يصدر النظام فاتورة إلكترونية؛ يلزم أن يولّد طلب شهادة ويوقّع الفواتير ويتصل بواجهات الهيئة البرمجية.
- جهّزوا وحدات الإصداراحصروا كل جهاز أو فرع أو نقطة بيع تصدر فواتير، فلكل وحدة شهادتها الخاصة.
- ولّدوا طلب توقيع الشهادة (CSR) من داخل النظاميُنشئه النظام لا أنتم يدويًا، ويحمل بيانات المنشأة ووحدة الإصدار.
- ادخلوا إلى منصة فاتورة واطلبوا رمز التحقق (OTP)من حساب المنشأة لدى الهيئة، ويُستخدم الرمز لربط الطلب بالمنشأة.
- أدخلوا الرمز في النظام لاستلام الشهادة (CSID)بعدها يصبح النظام قادرًا على ختم الفواتير ختمًا معترفًا به.
- اختبروا في البيئة التجريبية قبل التشغيلأصدروا فواتير ضريبية ومبسطة وإشعارات دائنة ومدينة، وتحققوا من قبولها قبل تحويل الإصدار الفعلي.
هل يوجد برنامج «معتمد» من زاتكا؟
تجدون هذه العبارة في إعلانات كثيرة: «برنامج معتمد من زاتكا». وهي عبارة غير دقيقة، ونصّ الهيئة نفسه أوضح منها.
تنص هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على أن المكلف يستطيع الحصول على خدمات الفوترة من أي شركة تقدّم أنظمة إلكترونية، بشرط التزام النظام بمتطلبات الفوترة، وأن الهيئة تعتبر المكلف نظاميًا إذا التزم بالمتطلبات، حتى لو لم يكن مزوّد الخدمة مدرجًا في القائمة. والقائمة المنشورة على موقع الهيئة موصوفة بأنها استرشادية: تضم مزوّدين اجتازوا شروط التأهيل طوعًا، لا قائمة حصرية يُمنع ما سواها.
- الالتزام صفة للمنشأة وفواتيرها، لا ختم يُمنح لبرنامج.
- وجود المزوّد في القائمة الاسترشادية مؤشر مفيد، وليس شرطًا نظاميًا.
- المسؤولية تبقى على المنشأة: إن لم تستوفِ فواتيرها المتطلبات، فاسم المزوّد لا يحميها.
نص الهيئة بشأن مزوّدي الحلول والقائمة الاسترشادية منشور على صفحة الفوترة الإلكترونية.
ماذا يحدث عند عدم الالتزام؟
تتفاوت المخالفات المتعلقة بالفوترة الإلكترونية بحسب نوعها — عدم الإصدار أو الحفظ، أو غياب رمز QR عن الفاتورة المبسطة، أو حذف فاتورة أو تعديلها بعد إصدارها، أو عدم الربط مع المنصة — وتتصاعد الغرامة عند تكرار المخالفة خلال فترة محددة.
والمنهج المتبع في الغالب يبدأ بالتنبيه ومهلة للتصحيح قبل توقيع الغرامة، لا بالغرامة القصوى من أول مخالفة. وهذا يعني عمليًا أن المنشأة التي تبادر بالتصحيح تكون في موضع أفضل بكثير من التي تنتظر.
قائمة تحقق سريعة من الجاهزية
راجعوا هذه النقاط قبل موعد مجموعتكم بوقت كافٍ. كل بند منها سبق أن أوقف منشأة عند الاختبار:
- هل يولّد نظامكم ملف XML بصيغة UBL 2.1، أم يصدر صورة أو PDF عاديًا فحسب؟
- هل يوقّع النظام الفواتير بشهادة من الهيئة، أم يكتفي بطباعة رمز QR؟
- هل لديكم حصر بكل وحدة إصدار — فروعًا ونقاط بيع وأنظمة جانبية تصدر فواتير؟
- هل أرقام التسجيل الضريبي لعملائكم من المنشآت مكتملة وصحيحة في قاعدة البيانات؟
- هل لكل صنف أو خدمة نسبة ضريبة صحيحة، وهل الأصناف المعفاة مصنّفة فعلًا كذلك؟
- هل جرّبتم إصدار إشعار دائن وإشعار مدين، لا فاتورة بيع فقط؟
- ما خطتكم حين ينقطع الاتصال أثناء إصدار فاتورة ضريبية؟
كيف تتعامل منظومة emerge مع هذا
منظومة emerge المحاسبية تصدر فواتير المرحلة الثانية من داخل النظام: ملف XML موقَّع تشفيريًا، ورمز QR، وتصديق للفواتير الضريبية وإبلاغ للفواتير المبسطة، وإشعارات دائنة ومدينة. والفواتير الصادرة والمدفوعات المسجّلة تُرحَّل قيودًا متوازنة في الدفاتر نفسها، فلا يبقى الالتزام الضريبي منفصلًا عن المحاسبة.
ونقول متوافقة مع متطلبات المرحلة الثانية — لا معتمدة — للسبب الموضّح في القسم أعلاه.
استعرضوا المنظومة المحاسبيةأسئلة شائعة
ما هي مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية؟
مرحلتان: المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ) وبدأت في 4 ديسمبر 2021م وتتطلب إصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا، والمرحلة الثانية (الربط والتكامل) وبدأت في 1 يناير 2023م وتتطلب ربط نظام الفوترة بمنصة فاتورة وإصدار الفواتير بصيغة تقنية محددة. وتُطبَّق المرحلة الثانية على مجموعات متتابعة من المكلفين بحسب إيراداتهم.
ما الفرق بين التصديق والإبلاغ في المرحلة الثانية؟
التصديق يخص الفاتورة الضريبية: تُرسل إلى الهيئة وتُعتمد قبل تسليمها للعميل. والإبلاغ يخص الفاتورة الضريبية المبسطة: تُسلَّم للعميل فورًا ثم تُرسل إلى الهيئة خلال 24 ساعة من إصدارها.
هل يشترط استخدام برنامج معتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟
لا. تنص الهيئة على أن المكلف يستطيع الحصول على خدمات الفوترة من أي شركة تقدم أنظمة إلكترونية بشرط التزام النظام بالمتطلبات، وتعتبر المكلف نظاميًا حتى لو لم يكن مزوّد الخدمة مدرجًا في القائمة. والقائمة المنشورة استرشادية لا حصرية، والالتزام صفة للمنشأة وفواتيرها لا ختم يُمنح لبرنامج.
ما العناصر التي يجب أن تحملها فاتورة المرحلة الثانية؟
ملف XML وفق معيار UBL 2.1 (أو PDF/A-3 مضمَّن فيه ملف XML)، ومعرّف فريد للفاتورة، وعدّاد متسلسل، وقيمة تجزئة مرتبطة بالفاتورة السابقة، وختم تشفيري بشهادة تصدرها الهيئة لوحدة الإصدار، ورمز QR على الفاتورة المبسطة.
كيف أعرف أن منشأتي ملزمة بالربط؟
تحدد الهيئة مجموعات متتابعة بحسب الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وتُخطر المنشآت المشمولة بكل مجموعة مباشرةً قبل موعد ارتباطها بمدة لا تقل عن ستة أشهر. وإن لم يصلكم إشعار فتحققوا من حسابكم لدى الهيئة، فعدم وصول الإشعار لا يعني بالضرورة الخروج من النطاق.
هذا الدليل شرح عام لأغراض معلوماتية، وليس استشارة ضريبية أو قانونية. الأنظمة واللوائح والمواعيد تتغير، والمرجع النهائي هو ما تنشره هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. راجعوا مستشاركم الضريبي قبل اتخاذ أي إجراء.